Перші кроки ПОДОРОЖУЮЧОГО
ПОДОРОЖУЮЧИЙ – це особа фізична, яка не має постійного місця проживання на території Євросоюзу. ПОДОРОЖУЮЧИЙ має право на повернення податку ПДВ, який він заплатив у зв’язку з придбанням товарів на території РП або іншої держави – члена, які були вивезені в незміненому вигляді за межі території Євросоюзу в особистому багажі цього ПОДОРОЖУЮЧОГО – ст. 126 абз. 1 закону від 11 березня 2004 р. про податок на товари та послуги Урядовий Вісник – (tekst jednolity Dz. U. 2020.106 z późniejszymi zmianami).
Крок 1. Придбання товару
Придбати товар в системі TAX FREE можна тільки в торгівельних пунктах, які позначені нищевказаним знаком – ст. 127 абз. 4 пкт 3 закону:
В такому магазині ПРОДАВЕЦЬ має обов’язок забезпечити ПОДОРОЖУЮЧОМУ письмову інформацію щодо принципів повернення податку у чотирьох мовах: польській, англійській, німецькій та російській – ст. 127 абз. 4 пкт 2 закону.
ПОДОРОЖУЮЧИЙ, який придбав в ПРОДАВЦЯ товар на території РП, має право отримати документ TAX FREE, в якому будуть перераховані всі придбані товари. Документ TAX FREE має бути виписаним в день продажу товарів. До документу повинен бути прикріпленим чек з реєструючої каси. Стосовно до положень, право на повернення заплаченого податку ПДВ надається від всіх товарів придбаних на території держави за винятком двигунного палива – ст. 126 абз. 3 закону. Мінімальна загальна вартість придбаних товарів включно з податком на товари та послуги, за якої ПОДОРОЖУЮЧИЙ може вимагати повернення податку на товари та послуги, заплаченого у зв’язку з придбанням ним товарів, становить 200 польськіх злотих – (Dz.U. 2017. 1248).
Крок 2. еПослуга – електронне декларування Tax Free
Митна служба РП, дбаючи про покращення швидкості обслуговування ПОДОРОЖУЮЧИХ, які вивозять товари з використанням документів Tax Free, від 2012р. ввела можливість попереднього декларування їх в Інформатичній ситемі «Повернення ПДВ Подорoжуючим». Це рішення, що діє тільки в межах пунктів пропуску через кордон, розташованих на території Республіки Польща. ПОДОРОЖУЮЧИЙ, користуючись спеціальним формуляром, може самостійно заявити попередньо придбані товари, які вивозяться, що значно вплине на скорочення часу обслуговування такої декларації. Опис поведінки та віртуальний формуляр для реєстрації документів TAX FREE ПОДОРОЖУЮЧИМ доступний на сайті www.granica.gov.pl в закладці TAX FREE.
Крок 3. Вивезення товару
Придбаний товар ПОДОРОЖУЮЧИЙ повинен вивезти за межі Євросоюзу не пізніше ніж в останній день третього місяця, що наступає після місяця, коли він придбав товар – ст. 128 абз. 1 закону. Вивезення товару повинно відбуватися через пункт пропуску через кордон (автомобільний, залізничний, аеропорт, для морського сполучення) розташований на території будь-якої держави- члена. В пункті пропуску відповідне МИТНЕ УПРАВЛІННЯ підтвердить факт вивезення товарів на документі TAX FREE з території Євросоюзу. З метою підтвердження вивезення ПОДРОРЖУЮЧИЙ повинен пред’явити товар, що вивозиться, працівнику митниці а також пред’явити документ TAX FREE разом з закордонним паспортом або іншим ідентифікаційним документом ПОДОРОЖУЮЧОГО – ст. 128 абз. 3 закону. В разі коли ПОДРОРЖУЮЧИЙ вивозить не всі товарні позиції, вказані в документі TAX FREE, він безумовно зобов’язаний поінформувати працівника митниці про відсутні товари перед початком митного оформлення. Працівник митниці після звірення даних, що стосуються ПОДОРОЖУЮЧОГО, наявних в документі TAX FREE, з даними з ідентифікаційного документу, може, перед підтвердженням вивозу провести митний контроль товару, що вивозиться. В разі виявлення невідповідності між заявленим товаром і товаром, який фактично вивозиться (напр. відсутність товару), ПОДОРОЖУЮЧИЙ підлягатиме кримінальній відповідальності.
В разі коли ПОДОРОЖУЮЧИЙ виїхав з території Європсоюзу через пункт пропуску через кордон розташований на території держави – члена іншої ніж територія Республіки Польща (нп. Литва), право на повернення податку надається, якщо документ TAX FREE був підтвердженний митним управлінням, через який товари реально були вивезені з території Євросоюзу (в тому випадку – литовським митним органом) – ст. 128 абз. 5 закону. При тому слід пам’ятати, що не має визначеного, універсального способу підтвердження документів TAX FREE, які пред’являються митним органам, який був би обов’язковим у всіх державах – членах ЄС. Способи підтвердження вивозу товарів із застосуванням документів TAX FREE а також види використовуваних штампів і печатей унормовані у внутрішніх положеннях окремих держав – членів (згідно з Директивою 2006/112/ЄC Ради зразки печатей, які використовуються для підтвердження документів TAX FREE, передаються Комісії окремими державами – членами). Наприклад для підтвердження вивезення з території Євросоюзу товарів з використанням документів TAX FREE через пункти пропуску через кордон розташовані на теритарії РП використовується штамп „VAT-ZWROT” та печать „Polska – Clo“. Зразок штампу визначено додатком № 2 до Розпорядження Міністра Фінансів від 28 березня 2011 р. (Dz.U. 2018 poz. 521) . Натомість зразок печаті „Polska – Clo” визначено в § 2 (Dz. U. 2019. 2426).
Крок 4. Повернення податку ПДВ
Податок ПОДОРОЖУЮЧОМУ може бути поверненим ПРОДАВЦЕМ у торговому пункті, в якому було придбано товар або економічним суб’єктом, який свідчить послугу повернення податку (посередник). Повернення податку ПДВ відбувається в польськіх злотих (PLN) і може відбуватися у вигляді готівкової виплати, доручення перерахування, розрахункового чеку або платіжної картки – ст. 127 абз. 5 закону. Продавець та посередник мають право взяти від МАНДРІВНИКА комісійні від суми податку, яку повертається – ст. 128 абз. 6 закону.
Слід зазначити, що ПРОДАВЕЦЬ, на відміну від посередника, має право повернути податок виключно на товари, які він продав ПОДОРОЖУЮЧОМУ. Щоб отримати повернення заплаченого податку ПДВ ПОДОРОЖУЮЧИЙ повинен надати ПРОДАВЦЕВІ документ підтверджуючий вивезення товару за межі території Євросоюзу не пізніше ніж на протязі 10 місяців, рахуючи з кінця місяця, в якому реалізовано постачання – ст. 129 абз. 2 закону.
Сайт оновлює Державна казначейська адміністрація в Білостоці.
© 2004-2024 Державна казначейська адміністрація в Білостоці. Всі права застережено.
Klauzula przetwarzania danych osobowych Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
www.polscha.travel
Ви можете суттєво зекономити на покупках у Польщі, якщо повернете собі податок, закладений у вартість товару, купленого в торговій мережі. VAT (тобто, ПДВ) може складати від 5 до 23 відсотків.
Законодавство Європейського Союзу передбачає: якщо товар був куплений на території будь-якої країни ЄС та був вивезений за її межі, покупець має право на повернення податку на додану вартість (VAT). Це звична практика для будь-якої країни, оскільки податок ПДВ (VAT) нараховується в самій країні, а при реалізації товарів за її межі (експорт), застосовуються ціни нетто, тобто без ПДВ (VAT).
І якщо ви вивозите товари за межі ЄС, можете розраховувати на відшкодування певної частини його вартості. Для цього потрібно пройти процедуру оформлення Tax Free (без податків).
Як це зробити?
Якщо ви придбали товар на суму не менше 200 злотих, то можете оформити документи Tax Free. Для цього потрібно:
• Купувати товари в офіційних магазинах. Отримати касовий чек або фактуру (для юридичних осіб).
• Поцікавитися у продавця, чи в цьому магазині надають фактури Tax Free.
Майте на увазі, що часто документ Tax Free можна отримати не у всіх магазинах тієї самої мережі. Наприклад, у мережі Tesco і Auchan документи Tax Free виписують тільки в магазинах, розташованих блище до кордону з Україною. Тож можете скористатися з такої можливості в таких містах, як Перемишль, Жешув, Люблін, Бялисток та інших прикордонних містах. Наприклад, в Кракові чи Катовіцах в Tesco чи Auchan документу Tax Free вам не нададуть. Проте, наприклад, мережа Ikea може надати документ Tax Free в будь-якому магазині Польщі. Тому найкраще з’ясувати це питання на стійці обслуговування клієнта до початку здійснення покупок.
• З’ясуйте умови, за яких ви можете отримати такий документ.
Часто ці умови різні у кожному магазині. Особливо це важливо, коли ви здійснюєте покупки у великих супермаркетах. Існує низка обмежень та вимог, порушивши які, ви не отримаєте документ Tax Free. Наприклад, в супермаркетах Tesco умовою для отримання документа Tax Free є здійснення покупки на суму не менше ніж 200 польських злотих та кількість позицій у чеку не більше ніж 14. В Auchan при мінімальній сумі покупок 200 злотих кількість позицій (товарів) у чеку може бути до 50.
• Оплачуючи товар, попросіть оформити вам Tax Free.
Tax Free – окремий документ, в якому продавець зазначає перелік усіх товарів, на які буде здійснюватись повернення податку, вписує ваші паспортні дані, додає до цього касовий чек. Зазвичай його оформляють у спеціальних пунктах обслуговування клієнтів.
• Перевірте ваші дані, що їх вносять до документу.
Будьте уважні, бо у разі помилки вам можуть не поставити печатку на кордоні, або не повернуть коштів.
• Зробіть електронну реєстрацію всіх ваших документів Tax Free.
Зареєструватися необхідно перед відправленням на кордон – це дозволить вам зекономити час. Детальніше читайте в статті: “Перетин кордону з документом Tax Free”.
Види Tax Free
Податок на додану вартість можна повернути повністю або частково (з комісією). Це залежить від того чи магазин виписує свій документ Tax Free чи користується послугами глобальних операторів з повернення коштів Tax Free. Кожен з варіантів має свої переваги та недоліки.
• Перший варіант — повернення 100% податку VAT. Тобто під час наступного візиту до Польщі ви отримаєте від магазину готівкою 100% податку VAT, яка вказана в документі Tax Free і в касовому чекові.
• Другий варіант — повернення податку за системою Tax Free за допомогою глобального оператора. Цей варіант вигідний буде саме для тих мандрівників, які не планують повертатися до того магазину, де була здійснена покупка. В цьому випадку у вас буде можливість повернути кошти по Tax Free в пунктах видачі грошей цього оператора, або його партнерів.
Детальніше про ці два варіанти оформлення Tax Free, як і де це можна здійснити, читайте в статті: “Які бувають види Tax Free?”.
Який відсоток TAX FREE на які товари?
У ціні кожного товару, що продається в магазині, обов’язково включена вартість податку VAT (аналог нашого ПДВ). В Польщі ставки цього податку є різними для різних товарів. Базова ставка податку VAT, що діє на даний час в Польщі – 23%. Проте на деякі товари можуть нараховуватись ставки податку 8% та 5%. Основні товари для яких нараховуються відповідні ставки податку.
Ставка ПДВ 23%
• товари для дому;
• побутова техніка;
• комп’ютери та електроніка;
• мобільні телефони;
• будівельні матеріали;
• будівельні інструменти;
• посуд;
• музичні інструменти;
• побутова хімія;
• меблі;
• одяг та взуття (в т.ч. дитячі);
• парфуми та косметика;
• спортивні товари;
• дитячі іграшки;
• алкогольні та слабоалкогольні
напої;
• шоколад та шоколадні вироби.
Ставка ПДВ 8 %
• тропічні фрукти та цитрусові (ананаси, апельсини, мандарини, грейпфрути, та ін.)
• дитяче харчування;
• одноразові підгузки;
• консервовані овочі.
Ставка ПДВ 5 %
• соки фруктові;
• сире м’ясо та вироби з м’яса, птиця (в т.ч. сосиски, сардельки, м’ясні консерви);
• риба;
• молоко та молочні продукти (сметана, йогурти, масло).
• олія соняшникова;
• хліб та мучні вироби, макарони;
• книги та журнали, інша друкована продукція;
• овочі та фрукти (картопля, яблука, гранати);
• ягоди, гриби, горіхи.
Важливо розуміти, що податок VAT нараховується на вартість товару нетто (тобто без податку), а ціна вказана як правило брутто (тобто вже з податком). Скажімо, якщо ціна товару 100 злотих то при ставці VAT 23%, вартість нетто буде складати 100 / 1,23 = 81,30 злотих. Тоді, як сума чистого податку становить 100 — 81,3 = 18,70 злотих. Тому, якщо ви хочете знати відсоток від ціни брутто, що вам може бути повернуто, то він складе 18,7 %
